Агентский договор при усн 6

>>> Опубликовано: - 10.09.2017 - 900 Просмотров

Учет НДС у налогового агента при УСН в 2016 году 2314; Деятельность ЕНВД. Страховые взносы за период работы у данного. Следовательно, арендодатель должен учитывать его при исчислении.

Очень животрепещущая для меня тема- ни как не могу понять читая Ваше разъяснение: на 6% в книге доходов как мне указать расход(которого у меня и не должно быть),связанный с исполнением агентского договора(те средства которые получены авансом от покупателей в пользу принципала). В качестве буха работаю ни так давно(образование другое,но жизнь заставила несколько "переквалифицироваться". Агентстве,реализуем и путевки,но в большей степени работаем как авиакасса. Выделять по каждому билету наше агентское-просто не реально-поэтому в конце месяца согласно отчету агента признаю выручку-но при этом всегда сомневаюсь в правомерности своих действий.

Еще меня волнует-в конце месяца покупатели не все полностью рассчитываются(вносят авансы за билеты-вылет по которым через месяц)то есть доход отраженный в отчете агента мы получаем не полностью- значит я опять же начисляю себе доход не кассовым методом,а методом начислений. Помогите,пожалуйста разобраться-буду очень признательна всем кто откликниться!

агентский договор при усн 6

Вопрос касается понимания исчисления налоговой базы ИП (налоговый режим - УСН 6% доходы). Оказываются рекламные услуги в рамках агентского договора. Расчеты с третьими лицами в рамках исполнения агентского догвора производятся с нашего расчетного счета. По договору Принципал возмещает все понесенные Агентом расходы за исполнение поручений. Вознаграждение агента - процент от понесенных расходов в текущем месяце. Правильно ли, что при текущей конфигурации налогового режима налоговой базой в рамках такого договора является только агентское вознаграждение, возмещенные затраты на исполнение договора не включаются в налогооблагаемую базу?

Какие документы считаются подтверждающими понесенные Агентом расходы? Правильно ли, что при текущей конфигурации налогового режима налоговой базой в рамках такого договора является только агентское вознаграждение, возмещенные затраты на исполнение договора не включаются в налогооблагаемую базу? При определении налоговой базы не учитываются следующие доходы: 9) в виде имущества (включая денежные средства), поступившего комиссионеру, агенту и (или) иному поверенному в связи с исполнением обязательств по договору комиссии, агентскому договору или другому аналогичному договору, а также в счет возмещения затрат, произведенных комиссионером, агентом и (или) иным поверенным за комитента, принципала и (или) иного доверителя, если такие затраты не подлежат включению в состав расходов комиссионера, агента и (или) иного поверенного в соответствии с условиями заключенных договоров.

К указанным доходам не относится комиссионное, агентское или иное аналогичное вознаграждение;, Какие документы считаются подтверждающими понесенные Агентом расходы? В ходе исполнения агентского договора агент обязан представлять принципалу отчеты в порядке и в сроки, которые предусмотрены договором. При отсутствии в договоре соответствующих условий отчеты представляются агентом по мере исполнения им договора либо по окончании действия договора.

УСН доходы минус расходы и агентский договор Особенности бухгалтерского учета

Если агентским договором не предусмотрено иное, к отчету агента должны быть приложены необходимые доказательства расходов, произведенных агентом за счет принципала. Да, Вы все верно понимаете, Вы платить налог только со своего агентского вознаграждения, с остальных сумм налог не уплачивается.

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 05. Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы 1. При определении налоговой базы не учитываются следующие доходы: 9) в виде имущества (включая денежные средства), поступившего комиссионеру, агенту и (или) иному поверенному в связи с исполнением обязательств по договору комиссии, агентскому договору или другому аналогичному договору, а также в счет возмещения затрат, произведенных комиссионером, агентом и (или) иным поверенным за комитента, принципала и (или) иного доверителя, если такие затраты не подлежат включению в состав расходов комиссионера, агента и (или) иного поверенного в соответствии с условиями заключенных договоров.

Правильно ли, что при текущей конфигурации налогового режима налоговой базой в рамках такого договора является только агентское вознаграждение, возмещенные затраты на исполнение договора не включаются в налогооблагаемую базу?

Агентский договор при УСН Особенности учета

Доходами налогоплательщика на УСН является только агентское вознаграждение. Все что получено агентом для выполнения агентского поручения не включается в доход для целей налогообложения. Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы 1.

сестринская карта наблюдения за пациентом учебная образец

При определении налоговой базы не учитываются следующие доходы: 9) в виде имущества (включая денежные средства), поступившего комиссионеру, агенту и (или) иному поверенному в связи с исполнением обязательств по договору комиссии, агентскому договору или другому аналогичному договору, а также в счет возмещения затрат, произведенных комиссионером, агентом и (или) иным поверенным за комитента, принципала и (или) иного доверителя, если такие затраты не подлежат включению в состав расходов комиссионера, агента и (или) иного поверенного в соответствии с условиями заключенных договоров.

К указанным доходам не относится комиссионное, агентское или иное аналогичное вознаграждение; Какие документы считаются подтверждающими понесенные Агентом расходы? Подтвердить все понесенные расходы можно, конечно же, только документами поставщика, то есть третьего лица, которому агент оплачивает товары, работы или услуги. Обычно если агентским договором предусмотрено составление отчета агента, то все суммы расходов также должны быть в нем представлены принципалу.

Организация планирует заключение агентского договора.

Что такое агентские договора при УСН

По условиям агентского договора агент (организация) будет действовать от своего имени. Принципал исполнители - плательщики НДС. Агент применяет УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов". Агент по поручению принципала будет привлекать исполнителей для выполнения технологических работ, связанных с обслуживанием оборудования.

Что такое агентские договора при УСН

Расчеты с исполнителями осуществляются через агента. Каков порядок бухгалтерского и налогового учета операций по указанному договору у агента? Каков порядок выставления счетов-фактур агентом? По агентскому договору одна сторона (агент) обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны (принципала) юридические иные действия от своего имени, но за счет принципала либо от имени и за счет принципала (п. Порядок уплаты и размер агентского вознаграждения, как правило, устанавливаются в договоре (ст. ГК РФ по сделке, совершенной агентом с третьим лицом от своего имени и за счет принципала, приобретает права и становится обязанным агент, хотя бы принципал и был назван в сделке или вступил с третьим лицом в непосредственные отношения по исполнению сделки.

В ходе исполнения агентского договора агент обязан представлять принципалу отчеты в порядке и в сроки, которые предусмотрены договором (п. Если агентским договором не предусмотрено иное, к отчету агента должны быть приложены необходимые доказательства расходов, произведенных агентом за счет принципала (п.

Агентский договор при УСН Особенности учета

Поскольку в рассматриваемой ситуации по условиям договора агент действует от своего имени, то к таким посредническим отношениям также применимы правила, предусмотренные главой 51 ГК РФ для договора комиссии (ст. В случае, если объектом налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН (далее - Налог), являются доходы организации, уменьшенные на величину расходов, налоговой базой признается денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов (п.

При определении объекта налогообложения по Налогу налогоплательщики учитывают доходы от реализации, определяемые в соответствии со ст. НК РФ, и внереализационные доходы, определяемые в соответствии со ст. При этом не учитываются, в частности, доходы, указанные в ст.

Агентский договор при УСН Особенности учета

НК РФ следует, что агенты при формировании налоговой базы по Налогу должны учитывать в составе доходов от реализации только агентское вознаграждение, выплачиваемое принципалом за оказание посреднических услуг, а доходы в виде имущества (включая денежные средства), поступившего ему в связи с исполнением обязательств по агентскому договору, а также в счет возмещения затрат, произведенных за принципала, если такие затраты не подлежат включению в состав расходов агента в соответствии с условиями заключенных договоров, не учитываются (дополнительно смотрите письма Минфина России от 30.

Доход в виде агентского вознаграждения подлежит признанию на день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) агенту иным способом (п. Наряду с этим следует учитывать, что организация-агент не сможет учесть в составе расходов при формировании налоговой базы по Налогу затраты в виде имущества (включая денежные средства), переданного в связи с исполнением обязательств по агентскому договору, а также в счет оплаты затрат, произведенных за принципала, в частности в счет оплаты услуг привлеченных исполнителей, если такие затраты не подлежат включению в состав расходов агента в соответствии с условиями заключенного договора (п.

При реализации посреднических услуг на территории РФ, подлежащих обложению НДС, организациями, являющимися плательщиками НДС, по НДС определяется как сумма дохода, полученная ими в виде посреднического вознаграждения (п. Вместе с тем организации, применяющие УСН, не признаются плательщиками НДС, за исключением НДС, подлежащего уплате в соответствии с НК РФ при ввозе товаров на территорию РФ иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, а также НДС, уплачиваемого в соответствии со ст. Следовательно, в рассматриваемой ситуации агентское вознаграждение организации, применяющей УСН, не будет облагаться НДС.

Поэтому в агентском договоре с принципалом целесообразно указать, что сумма агентского вознаграждения указана без НДС, в связи с применением организацией-агентом УСН. Поскольку организация-агент в данном случае не является плательщиком НДС, она не обязана составлять и выставлять счета-фактуры на суммы агентского вознаграждения (п. НК РФ, смотрите также письмо Минфина России от 24. При этом агенты, применяющие УСН, не освобождаются от обязанностей по "перевыставлению" счетов-фактур, полученных ими от продавцов при приобретении от своего имени товаров (работ, услуг), имущественных прав для принципала в порядке, установленном приложениями к постановлению Правительства РФ от 26.

N 1137 "О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость" (далее - Постановление N 1137). Отметим, что лица, не являющиеся плательщиками НДС, в случае выставления и (или) получения ими счетов-фактур при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров обязаны вести журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур в отношении указанной деятельности (п.

При этом обязанностей по ведению книги покупок и книги продаж на лиц, не являющихся налогоплательщиками НДС, нормы главы 21 НК РФ не возлагают. Счета-фактуры, выставленные исполнителями, организация-агент должна зарегистрировать в части 2 журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур (п. Правил ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением N 1137).

Далее организации агенту следует "перевыставить" принципалу полученные от исполнителей счета-фактуры.

сущность и значение гражданско-правового договора

Так, при составлении счета-фактуры агентом, приобретающим товары (работы, услуги), имущественные права от своего имени, указывается дата счета-фактуры, выставляемого продавцом агенту. Порядковые номера таких счетов-фактур указываются каждым налогоплательщиком в соответствии с их индивидуальной хронологией составления счетов-фактур (пп. Правил заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением N 1137). В строках счета-фактуры "Продавец", "Адрес" и "ИНН/КПП продавца" приводятся наименование, адрес, ИНН и КПП реальных продавцов (исполнителей) (пп.

Правил заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением N 1137). При составлении счета-фактуры агентом, приобретающим товары (работы, услуги), имущественные права от своего имени, в строке 5 указываются реквизиты (номер и дата составления) платежно-расчетных документов о перечислении денежных средств таким агентом продавцу и принципалом агенту (пп. Правил заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением N 1137).

В строках 6, 6а и 6б "перевыставляемых" счетов-фактур указываются данные о принципале (пп. Правил заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением N 1137), а в графах дублируются данные из счетов-фактур, оформленных продавцами (исполнителями) на имя агента. Подписываются такие счета-фактуры организацией-агентом (письма Минфина России от 09.

Кроме того, агент должен передать принципалу заверенные им копии исходных счетов-фактур, выставленных продавцами (исполнителями) (п. Правил ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением N 1137, письмо Минфина России от 02. "Перевыставленные" принципалу счета-фактуры агент регистрирует в части 1 журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур (п. Правил ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением N 1137).

В заключение отметим, что выставление агентом, применяющим УСН, счетов-фактур в адрес принципала с выделением НДС, на наш взгляд, не приводит к возникновению у него обязанности по уплате налога в бюджет на основании п. НК РФ (дополнительно смотрите письмо Минфина России от 12. Если оказание услуг в рамках посреднических договоров является для организации-агента основным видом деятельности, то агентское вознаграждение следует рассматривать в качестве дохода от обычных видов деятельности, в противном случае - в качестве прочего дохода (п.

ПБУ 9/99 "Доходы организации" (далее - ПБУ 9/99)). В бухгалтерском учете организации-агента не признаются доходами поступления от других юридических и физических лиц по агентскому договору в пользу принципала (п. Аналогичным образом выбытие активов по агентскому договору в пользу принципала не признается расходами агента (п. Учитывая положения Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению, утвержденных приказом Минфина России от 31.

чистый бланк свидетельства о рождении

Получено от принципала агентское вознаграждение. Оформление счетов-фактур при приобретении товаров (работ, услуг) от имени посредника.